奥赛资讯：

    一、适用对象

    本考试大纲适用于2022年海南省高等职业院校对口单独考试招生职业技能测试（海南经贸职业技术学院的招生专业）。

    二、考试总体内容和要求

    1.专业理论（30分）

    （1）了解我国现行税制概况。

    （2）理解主要税种的含义及征税范围。

    （3）掌握主要税种应纳税额的计算方法。

    （4）掌握会计基础知识；

    （5）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。

    （6）了解相关法规规定及有关金融知识。

    2.技能操作（120分）

    （1）熟练掌握会计书写技能。

    （2）熟练掌握发票的使用及开具（专用发票、普通发票、折扣发票、清单发票、红字发票等）。

    （3）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。

    （4）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。

    （5）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。

    三、考试具体要求示例

    本考试内容包括七个部分：税务会计工作流程、增值税会计、消费税会计、关税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、其他税会计。具体要求如下：

    （一）税务会计工作流程

    1.税务会计基础：（1）税收的概念、职能、作用；（2）税制的构成要素（纳税人、征税对象、税率、纳税环节和地点、纳税时间、减税免税、法律责任）；银行存款核算与核对；（3）税务会计的概念、对象、目标、职能、方法、基本前提和原则；（4）税务会计与财务会计的联系与区别

    2.税务登记与账证管理：（1）税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作）；（2）账证管理（涉税账簿的设置、发票的领购、发票的开具、账证保管）。

    3.纳税申报与税款缴纳：（1）纳税申报（正常纳税申报、延期申报与零申报）；（2）税款缴纳（税款征收方式、税款缴库方式、税款缴纳程序、税款的减免、退还与追征、税款征收的措施、税收法律责任）。

    （二）增值税会计

    1.纳税人、征税范围和税率确定：（1）增值税纳税人的确定；（2）征税范围的确定；（3）增值税税率的选择；（4）增值税优惠政策的运用；（5）增值税专用发票的使用管理。

    2.增值税税款计算：（1）一般纳税人应纳税额的计算；（2）小规模纳税人应纳税额的计算；（3）进口货物应纳税额的计算。

    3.增值税会计核算：（1）会计科目的设置；（2）一般纳税人的会计核算；（3）小规模纳税人的会计核算。

    4.增值税纳税申报：（1）增值税的征收管理；（2）增值税的纳税申报。

    5.增值税出口退税：（1）出口货物退（免）增值税的基本政策；（2）出口货物退（免）税的范围；（3）出口货物增值税退税率；（4）出口货物增值税退（免）税额的计算；（5）出口货物退（免）增值税的会计处理；（6）出口货物退（免）税管理。

    （三）消费税会计

    1.纳税人、征税范围和税率确定：（1）消费税纳税人的确定；（2）征税范围的确定;(3)消费税税率的选择.

    2.消费税税款计算：（1）直接对外销售应税消费品应纳税额的计算；（2）自产自用应税消费品应纳税额的计算；（3）委托加工应税消费品应纳税额的计算；（4）进口应税消费品应纳税额的计算。

    3.消费税会计核算：（1）会计科目的设置;(2)会计核算实务。

    4.消费税纳税申报：（1）消费税的征收管理；（2）消费税的纳税申报。

    5.消费税出口退税：（1）出口应税消费品退（免）税政策的适用范围；（2）出口应税消费品的退税率；（3）出口应税消费品退税额的计算；（4）出口应税消费品的会计处理。

    （四）关税会计

    1.关税税款计算：（1）征税对象和纳税人的确定；（2）关税的分类；（3）关税完税价格的确定；（4）关税税率的选择；（5）优惠政策的运用；（6）关税应纳税额的计算。

    2.关税会计核算：（1）会计科目的设置；（2）会计核算实务处理。

    3.关税征收管理：（1）进出口货物报关；（2）关税的缴纳；（3）关税的强制执行；（4）关税的退还；（5）关税的补征和追征；（6）关税的纳税争议。

    （五）企业所得税会计

    1.纳税人、征税范围和税率确定：（1）企业所得税纳税人的确定；（2）征税对象的确定；（3）税目、税率的选择；（4）企业所得税税优惠政策的运用。

    2.企业所得税税款计算：（1）应税所得额的计算；（2）应纳所得税额的计算；（3）企业所得税的核定征收。

    3.企业所得税会计核算：（1）暂时性差异的确认；（2）会计科目的设置;(3)资产负债表债务法的会计处理；（4）应付税款法的会计处理。

    4.企业所得税纳税申报：（1）企业所得税的征收管理；（2）企业所得税的纳税申报。

    （六）个人所得税会计

    1.纳税人、征税范围和税率确定：（1）个人所得税纳税人的确定；（2）征税范围的确定；（3）税目、税率的选择；（4）个人所得税优惠政策的运用。

    2.个人所得税税款计算：（1）个人所得税分类应纳税额的计算；（2）个人所得税特殊情况应纳税额的计算。

    3.个人所得税会计核算与纳税申报：（1）会计科目的设置；（2）会计核算实务；（3）个人所得税纳税申报。

    （七）其他税会计

    1.城市维护建设税会计：（1）纳税人和征税对象的确定；（2）城市维护建设税的计算；（3）城市维护建设税的核算；（4）城市维护建设税的缴纳；

    2.印花税会计：（1）纳税人和征税范围的确定；（2）印花税的计算；（3）印花税的核算；（4）印花税的缴纳。

    3.城镇土地使用税会计：（1）纳税人和征税对象的确定；（2）城镇土地使用税的计算；（3）城镇土地使用税的核算；（4）城镇土地使用税的缴纳。

    4.房产税会计：（1）纳税人和征税对象的确定;（2）房产税的计算；（3）房产税的核算；（4）房产税的缴纳。

    5.车船税会计：（1）纳税人和征税对象的确定；（2）车船税的计算；（3）车船税的核算；（4）车船税的缴纳。

    6.资源税会计：（1）纳税人和征税对象的确定；（2）资源税的计算；（3）资源税的核算；（4）资源税的缴纳。

    7.土地增值税会计：（1）纳税人和征税对象的确定；（2）土地增值税的计算；（3）土地增值税的核算；（4）土地增值税的缴纳。

    四、参考书目

    （一）《经济法基础》（中国财政经济出版社）（2021年版）；

    （二）《经济法》（中国财政经济出版社）（2021年版）；

    （三）《纳税实务》，中国财政经济出版社，梁伟样主编

    （四）《税务会计实务》，东北财经大学出版社，梁文涛主编

    （五）《税务会计与税务筹划》（第11版），盖地主编

    执笔人：审核人：二级学院(盖章)